问：我公司2000年采购原材料一批，因原材料质量存在问题，不符合双方购销合同的约定，经双方协商后，对方同意我方可以不支付该部分货款，但货物一直积压在我公司仓库而未退还给对方。我公司对该货物未进行帐务处理。后我公司将该货物处理掉了，并取得相应货款收入。我公司将其作为收入在帐上反映，导致“原材料”科目出现贷方余额。请问，这里面有无税收问题？我公司的帐务处理正确吗？
答：原材料在处理收取款项时，应当缴纳增值税及企业所得税。如果你公司未依法缴纳上述税款，则可能构成偷税。
另外，我们认为，在对方明确表示同意你单位不需支付该批货物的款项，而且货物也未要求退还的情况下，该批货物应当作为“营业外收入”处理，并依法申报缴纳企业所得税（当然，何时认定为营业外收入则需视具体情况而定）。其帐务处理为：
借：原材料
贷：营业外收入
或者
借：原材料
贷：应付帐款
在确定不须支付该部分款项而且货物也不退还时，再作帐务处理为：
借：应付帐款
贷：营业外收入
在处置该批货物取得货款时，其帐务处理为：
借：现金（银行存款）
贷：其他业务收入（或产品销售收入）
借：其他业务成本（或产品销售成本）
贷：原材料
因你单位在处置该货物之前未进行帐务处理，而是等到处置完毕后直接作销售收入进行帐务处理，由此导致出现“原材料”的货方余额。我们认为，只要你单位依法缴纳相关税费，上述的帐务处理虽然存在错误之处，但只要予以调整即可。
